7月13日，財政部發佈《會計師事務所監督檢查辦法(徵求意見稿)》，旨在進一步規範註冊會計師行業办理，加強會計師事務所監督檢查，持續进步審計品質，有用發揮註冊會計師審計鑒證效果。

　　中國財政學會績效办理專委會副主任委員張依群對《證券日報》記者表明，《徵求意見稿》是我國對會計師事務所監管檢查的一次全面系統性規範，在进步事務所審計品質、保證會計資訊真實、增強會計誠信甚至社會誠信都是一次严重創新和實質性推進。

　　《徵求意見稿》規定，擬树立分級分類監管機制。財政部重點對從事證券業務會計師事務所開展檢查，對為100家以上上市公司(不含新三板)、中心金融機構、中心企業集團等單位供给審計服務或對市場有严重影響的會計師事務所，每年檢查一次；對新備案從事證券業務的會計師事務所，自接受上市公司審計業務起，前三年內每年檢查一次；對其他從事證券業務的會計師事務所，原則上每三年輪查一次。省級財政部門對從事證券業務外的會計師事務所開展檢查，原則上每五年輪查一次。

　　張依群認為，《徵求意見稿》的亮點在於全面进步對會計師事務所的監管層次，能夠构成對會計師事務所作业行為的硬約束，確保監管才能水準的充沛發揮；重點在於實行監督檢查分級分類，一是對大型和有严重影響的會計師事務所實行年審制；二是對從事證券業務的會計師事務所實行年審或輪查等重點監督檢查；三是賦予省級財政對跨地域或設立分所的會計師事務所監督檢查權力。同時，對存在風險隱患、違規操作的會計師事務所開展重點監督和延伸檢查，以確保會計資訊安全。

　　北京國家會計學院教授崔志娟對《證券日報》記者表明，《徵求意見稿》中提出對會計師事務所树立分級分類監管機制很有必要，根據事務所的業務規模、服務才能和服務對象等對事務所分級分類办理，一方面聚集重點監督對象，強化監督對象的審計品質；另一方面關注監督績效，強化監督效果。

　　此外，《徵求意見稿》細化了處罰办法，根據違規情節、损害後果，對會計師事務所和註冊會計師違規行為分別給予採取監管办法、不同起伏的行政處罰，並树立公開发表、誠信約束機制。例如，隱瞞審計中發現的問題，發表不恰當的審計意見的，給予正告，沒收違法所得，能够並處違法所得3倍罰款，暫停執行相關審計業務6個月。為被審計單位編造或偽造事由、出具虛假或不實的審計報告或许未实行審計程式、未獲取審計證據出具審計報告的，給予正告，沒收違法所得，能够並處違法所得5倍罰款，暫停執行審計業務1年；情節嚴重的，吊銷會計師事務所執業許可。

　　張依群認為，《徵求意見稿》對監督檢查的後續處理做出了詳細規定，一是強調依法處理處罰；二是處罰既涵蓋事務所的業務，還包含事務所的機構人員；三是充沛體現從嚴和公開通明原則。細化處罰办法，有助於打造一個風清氣正、規範有用、誠實守信、高質高效的會計師事務所行業。

　　崔志娟表明，為有用發揮註冊會計師審計的鑒證效果，供给高品質的審計報告，以便為資訊运用者鑒別不同品質的企事業單位財務報告供给依據，需求對出具誤導資訊运用者審計報告的會計師事務所細化處罰办法，特別要加強對協助委託方造假並出具虛假審計報告事務所的處罰力度，為註冊制变革的推進創造杰出條件，进步註冊會計師的審計品質和會計師行業的办理才能。

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